الدخل الاستثنائي أو المؤجل: كيف يتم التصريح عنه؟

ما هو الدخل الاستثنائي أو المؤجل؟

الدخل الاستثنائي هو أي دخل لا تحصل عليه عادة. هذا يعني أنه لا يُنظر إليه بانتظام ، بعد ظروف خارجة عن إرادتك. وهذا يشمل ، على سبيل المثال ، دفع تعويض إنهاء الخدمة ، وتعويض التقاعد ، ومكافأة استثنائية للبعثات في الخارج ... أي دخل كان يجب تلقيه في السنوات السابقة ، ولكن الذي يتم استلامه فقط خلال السنة الضريبية يعتبر دخلًا مؤجلًا.

آلية حاصل القسمة

يؤدي الدخل الاستثنائي أو المؤجل إلى تضخيم دخلك ويمكن أن يؤدي إلى زيادة الضرائب بسبب الطبيعة التصاعدية لمقياس ضريبة الدخل. آلية حاصل القسمة تسمح لك بالتخفيف من هذه الزيادة في الضريبة المستحقة. هذه الآلية هي كما يلي:

  • يتم احتساب الضريبة المستحقة على أساس الدخل العادي. وهذا يعني بدون الدخل الاستثنائي.
  • يتم احتساب الضريبة المستحقة عن طريق دمج مبلغ الدخل الاستثنائي مقسومًا على معامل في الدخل العادي. هذا المعامل هو 4 للدخل الاستثنائي. وهو يعادل عدد السنوات التقويمية المقابلة لمواعيد الدفع العادية لهذا الدخل الذي تمت زيادته بسنة واحدة للإيرادات المؤجلة.
  • نحقق الفرق بين النتيجتين اللتين تم الحصول عليهما ، ونضربهما في المعامل. يجب إضافة المبلغ الذي تم الحصول عليه إلى الضريبة المستحقة على دخلك العادي. ستكون النتيجة مبلغ ضريبة الدخل الذي يتعين عليك دفعه.

من حيث المبدأ ، الدخل الاستثنائي الذي يجعل من الممكن الاستفادة من آلية الحاصل هذه هو الدخل الذي يتجاوز متوسط ​​الدخل الصافي الذي تلقيته خلال السنوات الثلاث الماضية. هناك ثلاثة استثناءات حيث لا توجد قيود على مبلغ الدخل الاستثنائي:

  • مكافأة المغادرة الطوعية
  • بدل يُدفع بشكل استثنائي للموظف المنقول الذي يتعين عليه تغيير مكان إقامته
  • دفعة دخل مؤجلة.

مثال كمي:

دافع الضرائب لديه دخل سنوي عادي قدره 24000 يورو. حصل على مكافأة استثنائية قدرها 5000 يورو. عادة ما يدفع 2010 يورو كضريبة دخل. مع قسطه المضاف مباشرة إلى دخله ، ستكون هذه الضريبة 3089 يورو.

باستخدام آلية الحاصل ، تبلغ ضريبة الدخل بما في ذلك ربع مبلغ القسط 2185 يورو. لكن في النهاية سيدفع دافع الضرائب 2700 يورو [(2185-2010) × 4] كضريبة دخل.

آلية الانتشار

سيتم تطبيق آلية التأجيل على المغادرة الطوعية أو تعويضات التقاعد. يجعل من الممكن اختيار البدل بشكل مذهل لسنة التحصيل والسنوات الثلاث التالية. وبالتالي فإن النتيجة هي تقليل الضريبة التي كنت ستتكبدها من خلال دمج هذه المبالغ مباشرة في دخلك الخاضع للضريبة.

مثال مشفر

دافع الضرائب لديه دخل سنوي عادي قدره 30 ألف يورو. يحصل على بدل تقاعد قدره 20000 يورو. عادة ، يتعين عليه دفع 3389 يورو كضريبة دخل. وبعلاوة هذه الضريبة ستكون 9389 يورو عن سنة التحصيل. بما أن بدل التقاعد مؤهل لآلية حساب المتوسط ​​، فقد يطلب هذا المكلف الاستفادة منه. سيسمح لها ذلك بتوزيع ضرائب هذه الأقساط على 4 سنوات ، أي إضافة 5000 يورو إلى الدخل السنوي الخاضع للضريبة. في العام الذي يتم فيه استلام هذا التعويض ، ستكون ضريبة الدخل المستحقة 4889 يورو. للسنوات الثلاث التالية ، يجب إضافة 5000 يورو إلى الدخل المعلن.

كيف يمكن تأجيل المواعيد النهائية بمجرد التحقق من صحة السبريد؟

بمجرد أن تشير إلى خيارك إلى السلطات الضريبية ، فأنت تحتاج ببساطة إلى دمج جزء التعويض المقابل لكل عام. لمزيد من الأمان ، يمكنك تحديد المبلغ الدقيق لهذا الكسر من التعويض في قسم "معلومات إضافية" من إقرارك الضريبي.

كيف تختار حساب متوسط ​​الدخل الاستثنائي أو الحاصل؟

بالنسبة للحاصل ، بمجرد استيفاء الشروط المطلوبة ، يجب صياغة الخيار على ورق عادي لعناية إدارة الضرائب أو على إقرارك.

تنطبق نفس الشروط على خيار المذهل ، مع اختلاف أن معلومات معينة مطلوبة في طلبك:

  • طبيعة التعويضات
  • المبلغ الخاضع للضريبة
  • التوزيع على مدى فترة الانتشار.