قانون جيراردين: كيف يعمل؟

يسمح نظام الإعفاء الضريبي الناتج عن قانون جيراردان لدافعي الضرائب بالحصول على تخفيض ضريبي مقابل الاستثمارات في الإدارات والأقاليم الخارجية. سنشرح لك كل شيء.

فهرس
  • دوم توم
  • جيراردين الصناعية
  • خفض الضرائب
  • جيراردين الاجتماعية

نشر في الجريدة الرسمية في يوليو 2003 ، قانون جيراردان يسمح لدافعي الضرائب الاستفادة من نظام الإعفاء الضريبي. يفتح لك الحق في تخفيض ضريبي عندما تستثمر في شركات خارجية. يهدف هذا القانون ، وهو رافعة مالية حقيقية ، إلى دعم التنمية الاقتصادية لأقاليم ما وراء البحار من خلال تمويل المعدات الصناعية (جهاز جيراردان الصناعي) ، أو الإسكان الاجتماعي (جهاز جيراردان الاجتماعي) . في مقابل تمويلك ، تضمن لك الدولة تخفيضًا ضريبيًا أكبر من استثمارك بحوالي 15٪. فائدة يتم استخدامها في ضريبة الدخل التالية.

قانون جيراردين في مقاطعات وأقاليم ما وراء البحار ، كيف يعمل؟

يجب أن يتم الاستثمار في Girardin بالضرورة في الخارج. إذا كان اسم Dom-Tom هو الأكثر شيوعًا ، فيجب ملاحظة أن الإصلاح الدستوري لعام 2003 قد غير وضع أقاليم ما وراء البحار وجعل هذا الاسم قديمًا. من الضروري الآن التحدث عن دوم أو دروم ، عن "دائرة (ومناطق) ما وراء البحار" ، وعن كوم ، عن "Collectivités d'Outre-mer".

تم تمديده عدة مرات ، وكان من المقرر أن ينتهي نظام Girardin في 31 ديسمبر 2017. لكن قانون المالية لعام 2016 مدد النظام حتى 31 ديسمبر 2020 في المقاطعات الخارجية (جوادلوب ، غيانا ، مارتينيك ، مايوت وريونيون وسان مارتن) وحتى 31 ديسمبر 2025 في مجتمعات ما وراء البحار (سان بيير وميكلون وكاليدونيا الجديدة وبولينيزيا الفرنسية وسانت بارتيليمي وجزر واليس وفوتونا).

قانون جيراردين: كيف يعمل المكون الصناعي؟

لذلك هناك جانبان لقانون جيراردان. الأول ، جيراردين الصناعي ، ويتعلق بالمعدات الصناعية . الهدف: تمويل تأجير معدات إنتاجية جديدة (شاحنات ، رافعات ، خلاطات خرسانة ، سقالات ، إلخ) للشركات العاملة في الخارج.التجمع معقد بعض الشيء وينطوي على العديد من الجهات الفاعلة: المستثمرين ، والشركة المشغلة (التي تستأجر المعدات) ، والبنك (الذي يشارك أيضًا في التمويل عن طريق قرض) الدولة (التي تخصص ميزة الضرائب) وسيط (شركة تجميع مسؤولة عن إدارة المشروع). هناك العديد من المشغلين المتخصصين في Girardin الصناعية: Inter Invest و Ecofip و Fipromer و Outremer finance ، إلخ. هؤلاء المشغلون مسؤولون عن التنفيذ السليم للتجميع.

يمكن أن يتخذ هذا الترتيب في حد ذاته أشكالًا مختلفة ، اعتمادًا على حجم المشروع. المشاريع التي يتجاوز مبلغ 250 000 شأنه يورو يتطلب موافقة السلطات الضريبية . لذلك يجب على المشغل المسؤول عن التجميع طلب هذه الموافقة قبل طلب التمويل. في حالة المشاريع الأقل تكلفة ، لا يلزم الحصول على موافقة. التجمع ، ثم قال "على النحو الصحيح " ، ثم أقل تقييدا.

في كلتا الحالتين ، يجمع المشغل المستثمرين داخل شركة قابضة ، مسؤولين عن تمويل المشروع. قد تختلف حالة هذه الشركة اعتمادًا على ما إذا كان المشروع يتطلب موافقة ضريبية أم لا. في الحالة الأولى ، يمكن للشركة أن تتخذ شكل SNC (شراكة عامة) أو SAS (شركة مساهمة مبسطة). في حالة التجمع كما هو صحيح ، يقود SNC المشروع بشكل عام. يساهم المشغل (الشركة المحلية) بشكل عام بنسبة 10 ٪ من إجمالي مبلغ الاستثمار. يساهم المستثمرون الذين اشتركوا في رأس مال SNC (أو SAS) بحوالي 40 ٪. أخيرًا ، هو بنك يكمل التمويل بقرض يزيد عمومًا عن 50٪ من سعر المعدات.

لمدة 5 سنوات ، يستأجر المشغل معداته الصناعية ويدفع إيجارًا لشركة النقل ، بما يعادل تاريخ الاستحقاق الشهري للقرض الممنوح من البنك. في نهاية هذه الفترة ، يتم نقل المعدات إلى المشغل ، الذي يصبح المالك ويتم تصفية شركة النقل خارج المحكمة.

ما التخفيض الضريبي في جيراردان الصناعية؟

أولاً وقبل كل شيء ، يجب أن تفهم أن الاستثمار في Girardin دائمًا ما يكون غائبًا. أي أن دافعي الضرائب لا يستردون أموالهم أبدًا ولا يتلقون أي دخل أو توزيعات أرباح . وبالتالي فإن ميزة الجهاز هي ميزة مالية بالكامل ، من خلال ما يسمى بتخفيض ضريبي " دفعة واحدة " ، في العام التالي للاستثمار. يختلف معدل الفائدة حسب قطاع الأعمال والمنطقة.

على عكس معظم آليات الإعفاء الضريبي ، لا يتم احتساب التخفيض الضريبي الذي يمنحه قانون Girardin على مبلغ الاستثمار ، ولكن المبلغ الإجمالي للمعدات التي تم الحصول عليها للتأجير إلى المشغل . لذلك تحسب الإدارة تخفيضك الضريبي على أساس أكبر. هذا هو السبب في أن التخفيض الضريبي الذي ستحصل عليه سيكون أكبر من استثمارك الأولي ، وبالتالي ستحقق مكاسب ضريبية.

مثال على التخفيض لتجميع Girardin الصناعي

يمكنك تمويل ما يصل إلى 37٪ من شراء عربة دحرجة للقطاع الزراعي. المبلغ الإجمالي لهذه المادة 70000 يورو. وبالتالي فإن استثمارك يمثل 25900 يورو (70.000 × 37٪). يتم احتساب التخفيض الضريبي على السعر الإجمالي للسيارة. وبلغت نسبة الاستفادة 44.12٪ في قطاع الزراعة. وبالتالي فإن التخفيض الضريبي يصل إلى 30884 يورو (70.000 × 44.12٪). وبالتالي فإن مكاسبك الضريبية تصل إلى 4984 يورو ، أو 19.24٪ من استثمارك.

بالإضافة إلى ذلك ، لا تخضع الترتيبات الضريبية المتعلقة بالخارج للسقف العالمي على الثغرات الضريبية البالغة 10000 يورو. تم تحديد سقف محدد بقيمة 18000 يورو ، ولكن هذا لا ينطبق إلا جزئيًا على استثمارك في Girardin. يتم استخدام 34٪ فقط من التخفيض الضريبي الذي تم الحصول عليه في حساب الحد الأقصى للملاجئ الضريبية ، في حالة العملية بموافقة ضريبية و 44٪ في حالة التشغيل الكامل . أيضًا ، الحد الأقصى للتخفيض الضريبي الذي يمكن الحصول عليه هو:

  • 40909 يورو كجزء من عملية Girardin الصناعية بكامل الحقوق ؛
  • 52941 يورو كجزء من عملية Girardin الصناعية بموافقة.

مم يتكون نظام جيراردين الاجتماعي؟

الجزء الثاني من قانون جيراردين ، يهدف النظام الاجتماعي إلى تسهيل بناء المساكن الاجتماعية في الخارج. يتم منح التخفيض الضريبي في سياق الاستثمار الإيجاري ، في حالة السكن الجديد أو في حالة الانتهاء المستقبلية. للاستفادة من الميزة الضريبية ، يجب على المستثمر الالتزام بتأجير ممتلكاته العارية لمدة لا تقل عن 5 سنوات ، خلال 6 أشهر من اقتناء المنزل أو تسليمه. يجب أن يتم هذا الإيجار للأشخاص الذين يجعلون المسكن محل إقامتهم الرئيسي ولا تتجاوز مواردهم سقوفًا معينة الإيجارات المفروضة تخضع أيضًا لقيود معينة.

يتم احتساب التخفيض الضريبي وفقًا لسعر تكلفة العقار . ومع ذلك ، بالنسبة لبعض العمليات ، تم تحديد الحد الأقصى للحساب عند 2498 يورو (باستثناء الضرائب) للمتر المربع ، لمساحة إجمالية للمعيشة تتراوح من 50 إلى 150 مترًا مربعًا. كما هو الحال بالنسبة لنظام Girardin الصناعي ، يتم أخذ جزء فقط من التخفيض الضريبي في الاعتبار لحساب السقف المحدد للملاجئ الضريبية في الخارج. هنا ، يتم إدخال 30٪ فقط من التخفيض في هذا الحساب ، وبذلك يصل الحد الأقصى لمبلغ التخفيض الضريبي إلى 60000 يورو. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن النظام مفتوح أيضًا للاكتتاب في رأس مال التكثيف المستدام للإنتاج المحصولي ، عندما يتم تخصيص 90٪ من المنازل المكتسبة للإسكان. يجب الاحتفاظ بالوحدات لمدة 5 سنوات على الأقل وتطبق نفس الشروط على المستأجرين والإيجارات.

حد الموارد المستأجرة

تم الإبلاغ عن سقوف الموارد المطبقة على المستأجرين للعقارات المعفاة من الضرائب في Girardin لعام 2020. فيما يلي السقوف المطبقة على عقود الإيجار المبرمة أو المجددة أو المجددة هذا العام:

تكوين الأسرةدوم ، سانت مارتن ، سان بارتليميبولينيزيا الفرنسية ، كاليدونيا الجديدة ، واليس وفوتونا ، سان بيير إي ميكلون ، الأراضي الفرنسية الجنوبية وأنتاركتيكا
شخص واحد32877 يورو31200 يورو
زوجان60799 يورو57701 يورو
فرد أو زوجين مع معال64315 يورو61037 يورو
شخص واحد أو زوجين مع معالين اثنين67833 يورو64376 يورو
شخص واحد أو زوجين مع ثلاثة معالين72.530 يورو68833 يورو
شخص واحد أو زوجان مع أربعة معالين77230 يورو73292 يورو
زيادة لكل معال إضافي+ 4937 يورو+ 4685 يورو

سقف الإيجار

وبالمثل ، تم نشر سقوف الإيجارات لعام 2020:

سنة توقيع عقد الإيجاردوم ، سانت مارتن ، سان بارتليميبولينيزيا الفرنسية ، كاليدونيا الجديدة ، جزر والي وفوتونا ، سان بيير إي ميكلون ، الأراضي الفرنسية الجنوبية وأنتاركتيكا
20201786 يورو / للمتر المربع218 يورو / متر مربع