الإعفاء الضريبي للتنمية المستدامة (CIDD): كيف يتم الإعلان عن نفقات توفير الطاقة؟

لتقليل فاتورة الطاقة ، يعد العمل ضروريًا لتحسين العزل واستهلاك الطاقة في منزلك. يمكن أن تستفيد هذه من الائتمان الضريبي إذا كانت تفي بمواصفات محددة.

ما هي المصاريف القابلة للخصم لأعمال توفير الطاقة؟

إن نفقات التنمية المستدامة القابلة للخصم هي أولاً وقبل كل شيء تلك المتعلقة بالسكن الرئيسي أو المبنى المؤجر طالما أنه يشكل السكن الرئيسي للمستأجر ويتعهد المؤجر بتأجيره عارياً لمدة خمس سنوات على الأقل. النفقات المستهدفة هي تلك التي تشارك في تحسين الجودة البيئية للسكن من خلال تحسين العزل ، وكفاءة معدات التدفئة الخاصة بك ، أو حتى فيما يتعلق بتشخيص أداء الطاقة. لا يتم خصم أي تكاليف عمالة ، إذا لجأت إلى شركة متخصصة في هذا النوع من العمل.

ما هو تاريخ الالتزام بهذه المصاريف؟

يجب أن تكون نفقات التنمية المستدامة هذه قد تم تكبدها بشكل فعال خلال العام الماضي من أجل إدخالها في إقرار ضريبة الدخل للسنة الحالية. على سبيل المثال ، لا يسمح لك العمل الذي تم تنفيذه في عام 2013 ولكن تم دفعه في 2014 بالاستفادة من هذا الائتمان الضريبي لنموذج إقرار ضريبة الدخل المقدم في عام 2014. سيتعين عليك الانتظار حتى العام المقبل لإدخال هذه النفقات. وبالمثل ، كان يجب الإعلان عن العمل المدفوع في عام 2012 والذي تم تنفيذه في عام 2013 في بيان الدخل لعام 2013 وليس في البيان الذي سيتم الانتهاء منه في عام 2014.

هل نفقات التنمية المستدامة المؤهلة محدودة؟

هناك حد أقصى للمصروفات التي قد تخضع لهذا الائتمان الضريبي ، قابلة للتطبيق على مدى خمس سنوات متتالية. لمدة خمس سنوات ، تم تحديد المصاريف المؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بحد أقصى 8000 يورو للشخص الواحد و 16000 يورو للزوجين اللذين يقومان بإعلان مشترك يجب زيادة هذا السقف بمبلغ 400 يورو لكل معال.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك سقف محدد لاقتناء مواد العزل الحراري للجدران غير الشفافة محددة بـ 150 يورو / م 2 للجدار المعزول من الخارج ، و 100 يورو / م 2 للجدار المعزول من الداخل. ينطبق سقف محدد أيضًا على اقتناء الألواح الكهروضوئية بقيمة 3200 يورو / كيلوواط ، و 1000 يورو / متر مربع لسخانات المياه بالطاقة الشمسية (لا تشمل مجمعات الطاقة الشمسية في هذه المنطقة).

ما هي الأساليب التصريحية؟

منذ بيان الدخل لعام 2013 ، يجب عليك الاشتراك في إعلان 2042-QE للإشارة إلى جميع النفقات التي تكبدتها والتي تكون مؤهلة للحصول على هذا الائتمان الضريبي.

هل يمكن الجمع بين الإعفاء الضريبي للتنمية المستدامة والمزايا الضريبية الأخرى؟

لا يمكن للمصاريف المخصومة من ضريبة الدخل أن تجمع بين ميزتين ضريبيتين أو أكثر. التراكم غير مصرح به إلا في حالات نادرة مثل القرض البيئي بنسبة صفر (Eco PTZ). على سبيل المثال ، بالنسبة لأعمال تحسين المنزل ، لا يمكنك الاستفادة من هذا الائتمان الضريبي للتنمية المستدامة والمطالبة بالمزايا الضريبية الممنوحة للخدمة المنزلية.

ما هو معدل الإعفاء الضريبي للتنمية المستدامة؟

لنفقات العزل

نفقاتمعدلالتقييم في حال وجود حزمة أعمال *
مواد العزل الحراري للجدران الزجاجية ،

مصاريع عازلة ، أبواب المدخل إلى الخارج

10٪ (إلا إذا كان منزلًا واحدًا ، وفي هذه الحالة لا يوجد ائتمان ضريبي باستثناء مجموعة الأعمال).18٪ (زيادة نسبة مواد العزل الحراري للجدران الزجاجية)
مواد العزل الحراري للجدران غير الشفافة15٪23٪

لمصاريف التدفئة

نفقاتمعدلالتقييم في حال وجود حزمة أعمال *
غلاية التكثيف10٪18٪
أجهزة التحكم في التدفئة ، مواد العزل الحراري15٪
توصيل المعدات بشبكة تدفئة15٪
سخان الخشب أو الكتلة الحيوية الأخرى (بديل)26٪34٪
جهاز تسخين الخشب أو الكتلة الحيوية الأخرى (اقتناء)15٪23٪
مضخة حرارية بخلاف الهواء / الهواء وليس الطاقة الحرارية الأرضية15٪23٪
المضخة الحرارية الجوفية26٪34٪
مضخة حرارية مخصصة لإنتاج الماء الساخن المنزلي26٪34٪
تركيب مبادل حراري تحت الأرض لمضخات الحرارة الجوفية26٪
غلاية تعمل بالغاز17٪26٪

للمعدات التي تتعامل مع الموارد المتجددة

نفقاتمعدلالتقييم في حال وجود حزمة أعمال *
معدات توليد الكهرباء باستخدام الطاقة المشعة من الشمس11٪
معدات أخرى تستخدم مصدر طاقة متجددة.32٪40٪
معدات استعادة مياه الأمطار15٪26٪

لتشخيص أداء الطاقة ، لا يزال معدل الإعفاء الضريبي 32٪.

ما هي باقة الأعمال؟

نتحدث عن مجموعة من الوظائف عندما تكون قد نفذت وظيفتين على الأقل من نفس النوع خلال نفس العام. التاريخ الذي يؤخذ في الاعتبار هو دائمًا التاريخ الذي تم فيه تكبد النفقات. وبالتالي ، إذا دفعت مقابل أعمال في عام 2012 ونُفذت في عام 2013 ، في حين تم دفع رسوم لأعمال أخرى في عام 2013 ونُفذت أيضًا في عام 2013 ، فإننا لا نعتبر أنها هنا باقة. من الاعمال.

المصادر : - النشرة الرسمية للمالية العامة

- المادة 200 رابعا من قانون الضرائب العام.